老师，2121年收到一张车辆租赁费发票，进项税开错了，13%的税率开成6%了，今年重新换票，怎么进行账务处理

随风舞动 追问

2022-02-22 11:29

借：管理费用-租赁费11320.75
       应交税费-应交增值税-进项税额679.25
       贷：应付账款-其他-实际应付款 12000

dizzy老师 解答

2022-02-22 11:31

借：应交税费-进项 701.29
贷：以前年度损益调整 701.29

随风舞动 追问

2022-02-22 11:34

之前的分录不用调整了吗？

dizzy老师 解答

2022-02-22 11:35

你21年的账不是结了吗？在今年做这笔调整分录就行

随风舞动 追问

2022-02-22 11:37

710.29是怎么来的？

dizzy老师 解答

2022-02-22 11:57

学员您好，计算过程=12000/1.13x0.13-679.25