老师好。2021年计提水利基金18.22元， 借：税金及附加18.22 贷：应交税费-应交水利基金18.22 并缴纳税款时做 借：应交税费-应交水利基金18.22 贷：银行存款18.22 缴税后，税局通知可以退税，原因是月度营业收入不超过10万元，办理退税后，做 借：银行存款18.22 贷：应交税费-应交水利基金18.22 后忘记了做冲销计提税金时的凭证，现在发现这个问题，请问老师怎么处理。

妙韵 追问

2022-02-21 16:11

按老师这样做，要把上年做的账冲销么？那么所得税汇算清缴会收到那些影响？

meizi老师 解答

2022-02-21 16:14

 你好；     你 现在 计提了 。 会影响21年的利润的； 你是 打算 21年做  还是22年做这笔营业外收入   

妙韵 追问

2022-02-21 16:23

老师，我不知道应该做到哪一年。是不是先把不对的那笔冲销，然后做你说的营业外收入那笔？我现在的情况是，21年已经结账了，21年的财务报表也已经申报完了，21年所得税汇算年报表还没有申报，所以不知做到那一年，请教老师

meizi老师 解答

2022-02-21 16:26

 你好；  你21年结账没有 ； 你这个是好久收到 的钱   

妙韵 追问

2022-02-21 16:37

老师，是21年9月份退的钱，是最近发现这个账有点不对劲，但又不知道怎么处理才对，于是来请教老师

meizi老师 解答

2022-02-21 16:40

 你好；现在21年结账了。 你直接在22年做 借银行存款贷利润分配-未分配利润即可   

妙韵 追问

2022-02-21 16:53

老师，不用经过以前年度损益调整科目来做么？还有所得税年报表需要调整什么吗？

meizi老师 解答

2022-02-21 16:58

 你是啥准则的；  如果小企业会计准则直接按我写的做；  年报直接按21年你  这个金额加进去报21年年报即可 

妙韵 追问

2022-02-21 17:21

老师，是小企业会计准则。但我还是没弄明白。计提税金的那张凭证是不是得先冲销？在做你说的这笔？那么改完这个，21年的利润表已经申报了，还用改么？21年的所得税年报表营业外收入直接加上18.22，就可以申报，是这意思么？

meizi老师 解答

2022-02-21 17:23

 你好； 意思是直接做处理即可。  跟你之前做的计提和缴纳分录无关。 现在就是根据优惠政策返还金额给你； 直接做一笔即可   借银行存款贷利润分配-未分配利润即可