老师:我们是建筑企业，一直没有按完工百分比确认收入！现在开了发票出来，我也怎么确认收入和成本还有一系列的会计分录？

朴老师

职称：会计师

2022-02-21 14:53

同学你好

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

娟💃 追问

2022-02-21 16:08

财务软件里没有主营业务收入和主营业务成本，只有工程结算收入和工程结算成本

朴老师解答

2022-02-21 16:13

同学你好
这个应该都有的

娟💃 追问

2022-02-21 16:15

选的工程类的没有！

朴老师解答

2022-02-21 16:23

同学你好
那你直接增加就可以

娟💃 追问

2022-02-21 16:35

老我原来收到款，借:银行存款。贷:预收账款没有做销项。现在开票了，我是不是借:预收账款贷:工程结算贷:应交增值税——应交销项

朴老师解答

2022-02-21 16:40

对的

是这样操作的哦

娟💃 追问

2022-02-21 16:51

不按完工百分比，也不知道总成本多少，现在开多少票多少，成本也一样结转这个数吗？进项税大于销项税

朴老师解答

2022-02-21 16:59

同学你好
嗯
按照这个金额结转就行

娟💃 追问

2022-02-21 17:38

你发的第二步是结算收入还是结算收入

朴老师解答

2022-02-21 17:48

哪里的第二步？我没看到

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师:我们是建筑企业，一直没有按完工百分比确认收入！现在开了发票出来，我也怎么确认收入和成本还有一系列的会计分录？

在线提问累计解决 471176个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师:我们是建筑企业，一直没有按完工百分比确认收入！现在开了发票出来，我也怎么确认收入和成本还有一系列的会计分录？

在线提问 累计解决 471176个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 471176个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？