库存商品暂估的会计分录怎么做呢

美橙老师

职称：中级会计师

2022-02-21 13:39

编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本：
借：库存商品   红字
贷：应付账款——暂估款   红字
如果已经结转成本的，也要一并冲回：
借：主营业务成本  红字
贷：库存商品   红字
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司等
借：主营业务成本
贷：库存商品