老师，建筑公司，一般纳税人，去年12月有实发一部分工资，另外帐上暂估80万成本，本以为年底80万够发工资及年终奖的，但1月银行实发工资300多万，远远超过我的暂估（300多万没有进行个税申报），这个怎么处理好呢

郭老师 解答

2022-02-21 09:58

借以前年度损益调整贷应付职工薪酬工资借利润分配贷以前年度损益调整。

务实的背包 追问

2022-02-21 10:27

老师，这个要算到1月份的成本里，1月份开了很多票，但如果按费用所属期，是去年发生的费用，暂估的做为12月费用，没有暂估的，如果正常做帐是想做到 工程施工-人工费 里然后1月份转到主营业务成本里，按这个逻辑是不是要更正12的的财务报表，增加报表里存货和应付职工薪酬的金额，再更正12月份的个税申报呢

郭老师 解答

2022-02-21 10:30

好，如果是一月份的，直接借主营业务成本贷应付职工薪酬可以的。

郭老师 解答

2022-02-21 10:30

不需要修改之前的，用以前年度损益调整来做，也不需要修改之前的数据。