有关融资租赁未确认融资费用的，从2016年5月到2017年1月摊销的金额都是错的，想冲销以前摊销的，重新摊销，发现以前多摊销了，现在重新摊销会出现财务费用负数，怎么办

玉婷 追问

2017-03-15 10:54

老师，另外个问题，那我2015开发票1372923，收到工程款1052060.52，其中总包扣掉274320.4为履约保证金，现已收回，还有46542.09为总包代扣代缴的税费，不会退给我们的，之前的会计把这部分税费做应收账款处理了，现在要调账的话也是要通过以前年度损益调整的吗？ 
借：以前年度损益调整 46542.09 
贷：应收账款  46542.09 
借：利润分配-未分配利润 46542.09 
贷：以前年度损益调整     46542.09 
是这样吗？

方老师 解答

2017-03-15 10:30

以前已经摊销错的可以进行调账处理，多摊销的部分冲回 借未确认融资费用 贷以前年度损益调整 
结转以前年度损益 借以前年度损益调整   贷未分配利润

方老师 解答

2017-03-15 10:46

不用这么多步，你去年多摊了多少，17年1月的直接调不用通过以前年度损益调整 
多摊销的部分冲回 借：未确认融资费用（2016/6-2016/12） 
贷：以前年度损益调整（2016/6-2016/12） 
结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 （2016/6-2016/12） 
贷：未分配利润 （2016/6-2016/12） 
1月的不调整也可以2月少摊点就可以摘要写清1月多摊了多少，3月按正常的摊销总体是不影响的。

方老师 解答

2017-03-15 10:57

履约保证金等项目验收完毕，不是就会退回给你吗？