老师你好，麻烦问一下我单位前期在税务局代开额专票，后来发现有问题，需要冲红重开，但是重开时已交税款不能直接抵消，需要缴税，然后做退税，那这个开票缴税时的分录及收到退税款的分录怎么做

宁之如雅 追问

2022-02-19 11:45

增值税、城建税

bamboo老师 解答

2022-02-19 11:51

借 应交税费-应交增值税
借 应交税费-城建税
贷 银行存款

bamboo老师 解答

2022-02-19 11:52

收到退税
借 银行存款
贷 应交税费-应交增值税
贷 应交税费-城建税

宁之如雅 追问

2022-02-19 11:59

应交增值税的明细科目应该选什么呀

bamboo老师 解答

2022-02-19 12:30

小规模纳税人没有三级科目 就这样写到二级科目就好了啊

宁之如雅 追问

2022-02-19 12:38

那这样的话应交增值税就为负数余额了呀

bamboo老师 解答

2022-02-19 12:45

对啊 因为你先交了啊
后面退了不就平了么？

宁之如雅 追问

2022-02-19 12:56

不对吧，我开票时应该是
借：应收账款
贷：主营收入
      应交增值税
扣交税款：
借：应交增值税
贷：银行存款
对吗

宁之如雅 追问

2022-02-19 12:57

这样就平了，退回来时不就成应交增值税贷方有余额了么

bamboo老师 解答

2022-02-19 13:00

您不是多交了一次税金么？

bamboo老师 解答

2022-02-19 13:01

但是重开时已交税款不能直接抵消，需要缴税，然后做退税
不是说重开还要交么？

宁之如雅 追问

2022-02-19 13:28

是的，因为是小规模，代开必须先交税

bamboo老师 解答

2022-02-19 13:29

那要多写一笔交税的分录啊