可供出售金融资产项目为广梅汕公司对中铁信息计算机工程有限责任公司的投资，确认公允价值变动损益360000.00元。因不符合集团公司统一的会计政策，本次审计予以调回。

超级的芒果 追问

2022-02-18 10:05

会计上的相反分录是借：其他综合收益贷计可供出售金融资产吗

徐悦 解答

2022-02-18 10:06

嗯，把原来的分录冲红处理就可以

超级的芒果 追问

2022-02-18 10:06

固定资产折旧后的净值都是走在建工程吗

徐悦 解答

2022-02-18 10:08

你说的是重新装修或者重建吗

徐悦 解答

2022-02-18 10:08

固定资产净值=原值-折旧-减值准备

超级的芒果 追问

2022-02-18 10:50

固定资产审计调减金额102290361.93元。其中线路类固定资产原值合计214007727.24元，净值102273429.04元，残值收入0元。因京九复线建设，关闭站拆除，相应轨道进行报废，形成审计调减102273429.04元。其中建筑物类固定资产原值合计52680.73元，净值4270.01元，残值收入0元。因洪涝灾害被冲毁，形成审计调减4270.01元。其中机械动力设备类固定资产原值合计27240.00元，净值6538.08元，残值收入0元。已达到预计可使用年限，并提足折旧，且无使用价值，形成审计调减6538.08元。运输起重设备类固定资产原值合计124500.00元，净值6274.80元，残值收入150.00元。已达到预计可使用年限，并提足折旧，且无使用价值，形成审计调减6124.80元。

超级的芒果 追问

2022-02-18 10:51

相应的会计分录怎么写呢？特别是残值的收入

徐悦 解答

2022-02-18 11:27

拆除重建的计入在建工程，不再建的计入营业外支出

徐悦 解答

2022-02-18 11:28

不处置的话，残值是包括在净值中的。不用单独考虑呀。

超级的芒果 追问

2022-02-18 11:44

要是处置呢？

徐悦 解答

2022-02-18 11:55

处置的话，净值与处置收到金额之间的差额计入营业外支出