怎么把去年计提缴纳的税款 调整到今年呢

春暖花开 追问

2022-02-17 10:36

建筑行业一开始2020年我们按未开票缴了税款，2021年开票后就抵了未开票，造成21年收入多，缴税少。报表不好看，所以要把20年的税调到21年。

邹老师 解答

2022-02-17 10:36

你好，需要在2021年做2020年的无票收入冲销，然后在2021年根据开具发票情况做收入分录

春暖花开 追问

2022-02-17 10:40

老师，我2020年未开票收入填了收入缴了税款，当时应该怎么写分录？2021年我又应该怎么写分录无票收入冲销？

邹老师 解答

2022-02-17 10:41

你好
2020年的时候，借：银行存款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
在2021年做2020年的无票收入冲销，分录是，借：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款等科目

春暖花开 追问

2022-02-17 10:45

这样做分录，那未开票收入的税款，会体现在哪一年？

邹老师 解答

2022-02-17 10:46

你好，未开票收入的税款，会在2020年体现

春暖花开 追问

2022-02-17 10:47

如果做了无票收入的分录，那我2020年没有成本 是要缴企业所得税吧

邹老师 解答

2022-02-17 10:47

你好，有收入就需要有成本，需要做到成本与收入匹配才是啊 

春暖花开 追问

2022-02-17 10:49

实具是没有收入的，是税管员要求我们缴税。不是我们有无票收入要这样操作的。

春暖花开 追问

2022-02-17 10:50

我可以直接把2020年的计提缴税冲销放在2021年来吗？

邹老师 解答

2022-02-17 10:52

你好，是的，是这样处理的