请问国内公司控股香港公司，香港公司利润在香港完税，要分红给国内的母公司之前，交完香港的预提税后，国内公司母公司是按照25%交税吗？在香港交的所得税和预提税是否可以抵扣

小吴同学 追问

2022-02-16 22:52

是吧香港交的所得税，抵扣对吗？不是用股息分红之前预提的税抵扣对吗

小五子老师 解答

2022-02-16 22:53

用香港交的所得税抵扣，有差额要补税。

小吴同学 追问

2022-02-16 22:54

比如100万的利润，香港交了8.25万的所得税。但如果100万现在中国大陆要交2.5万的税。那么分红给国内就不用再交25%的所得税了。
如果国内没有税收优惠，需要交25万的税，在国内就要补交22.5万的税，我这个理解对吗

小吴同学 追问

2022-02-16 22:55

另外国内自然人控股的香港公司，收到香港公司的分红是不是交20%的税？还是说是按照个人所得税七级的去交

小五子老师 解答

2022-02-16 22:59

你上面的理解是对的。

小五子老师 解答

2022-02-16 22:59

按照分红缴纳20%个税。

小吴同学 追问

2022-02-16 23:05

谢谢您，请问有没有税务局的相关说明？方便提供给我的

小五子老师 解答

2022-02-16 23:08

国际税收抵免制度：
抵免限额的确定
一般来说，抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。这个限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限。因而，它关系到国际重复征税能否得到避免，也关系到居住国(国籍国)的税收权益是否得到保障的问题。
分国限额法与综合限额法
分国限额法是指在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得，按其来源国别，分别计算抵免限额的方法。
综合限额法是在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其全部外国来源所得，不分国别汇总在一起，统一计算抵免限额的方法。
分国限额法与综合限额法相比较，各有其优点，在不同条件下，它们所起作用的结果是不同的。首先，当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平(纳税人在高税国与低税国均有投资)的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。其次，当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法则对居住国有利。
直接抵免法与间接抵免法
直接抵免法是指一国政府对本国居民直接缴纳或应由其直接缴纳的外国所得税给予抵免的方法。它适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免。直接抵免法的计算步骤是:一是确定抵免限额，前已述及。二是允许抵免额的确定。允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者(即两者取其小)。三是居住国应净征收的所得税款，即“居住国应税所得十非居住国应税所得)X居住国税率-允许抵免额。涉及多国直接抵免时，视采用分国限额法还是综合限额法来计算确定允许抵免额。
间接抵免法是指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法。它既适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式。间接抵免法的计算略显复杂，其中最为关键和核心的是股息还原的确定，其他的计算过程大体与直接抵免的计算相同。股息还原的办法是把外国子公司支付的股息还原成未征税前的数额，将外国子公司支付的股息占该公司所得税后全部所得的比重，乘以该公司已纳所得税，然后再加上外国源泉征收的股息预提税，这个结果相当于股息所承担的外国所得税，再加上母公司实际收到的股息，就成为股息还原所得。
税收饶让
所谓税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。严格地说， 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加，是在采取抵免法计算本国居民应纳所得税额时，根据同有关国家预先缔结的税收协定规定，出于鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠。

小吴同学 追问

2022-02-16 23:11

如果是用合伙企业控股香港公司，香港公司分红给合伙企业，合伙企业是不是也是按照20%交税对吗

小五子老师 解答

2022-02-16 23:19

个人独资企业和合伙企业境外投资分回的贷款利息或股息或股息不计入公司收入，而应独立作为投资者获得的贷款利息、股息和股息收入，并按利息、股息和股息收入新项目20%的税率计算缴纳所得税。

小吴同学 追问

2022-02-16 23:32

非常感谢您的解答

小五子老师 解答

2022-02-16 23:32

不客气，满意请给我五星好评，谢谢！