- 送心意
郭老师
职称: 初级会计师
2022-02-16 15:20
可以的,可以这么做的。
相关问题讨论

可以的,可以这么做的。
2022-02-16 15:20:33

你好!
(一)对子公司的个别财务报表进行调整(调整分录)
1.属于同一控制下企业合并中取得的子公司
如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。
2.属于非同一控制下企业合并中取得的子公司
除应考虑与母公司会计政策和会计期间不一致而调整子公司个别财务报表外,还应当通过编制调整分录,根据购买日该子公司可辨认资产、负债的公允价值,对子公司的个别财务报表进行调整。(下列调整分录假定按应税合并处理)
第一年:
将子公司的账面价值调整为公允价值
借:固定资产、无形资产等
贷:资本公积
或做相反处理。
计提累计折旧、累计摊销等
借:管理费用
贷:固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销等
或做相反处理。
连续编制的情况下将上述涉及损益类科目换成未分配利润-年初,同时调整本年度的折旧或者摊销的影响。
(二)内部交易抵销分录、债权债务抵销分录、债券投资业务抵销分录
(三)将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录)
第一年:
(1)对于应享有子公司当期实现净利润的份额
借:长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】
贷:投资收益
按照应承担子公司当期发生的亏损份额,做相反分录。
(2)对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润
借:投资收益
贷:长期股权投资
(3)对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动
借:长期股权投资
贷:资本公积
第二年
(1)将上年长期股权投资的有关核算按权益法进行调整
借:长期股权投资
贷:未分配利润——年初 【涉及的损益类科目换成未分配利润-年初】
资本公积
或做相反处理。
(2)其他调整分录比照上述第一年的处理方法。
(四)长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销
借:实收资本 【子公司期末数】
资本公积 【子公司期末数】
盈余公积 【子公司期末数】
未分配利润——年末 【子公司期末数】
商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】
贷:长期股权投资 【调整后的母公司金额】
少数股东权益
营业外收入【长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】
(五)母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
借:投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
未分配利润——年初
贷:提取盈余公积
对所有者(或股东)的分配
未分配利润——年末
希望对你有帮助
2023-03-16 16:36:56

非同一控制企业合并时发生的相关税费是否计入企业成本,这个问题涉及不同情况,需分别考虑。
如果企业合并过程中发生的各项直接相关费用,如购买受让公司股份的费用、税务咨询费用、法律顾问费用、处理合并后重组工作所需费用、新股发行折价或承销费用、预计可能产生的支出(如保险、会计、行政费等)以及尽职调查费用等,应当计入合并成本。
另一方面,权益法核算时,相关交易费用是进成本。此外,只要形成了控制的,不管同一控制还是非同一控制,相关税费都是计入管理费用的。
2024-01-02 22:03:00

可以的,可以这么做的。
2022-12-07 14:08:38

你实际取得控股权利是在6.30,也就是股权登记的时间,所以是选择当天的汇率。
2019-09-04 19:13:51
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