老师，水利建设基金以前是按不含税收入的千分之一缴纳，听说这个月开始又改了，您知道现在是按什么征收缴纳吗？

. 追问

2022-02-16 08:33

老师，上一个会计去年9、10月份，月末没有结转增值税，现在明细账上，进项税和销项税都有余额，应该怎么调整呢？

郭老师 解答

2022-02-16 08:34

你好，把销项和进项补结转就可以的，分别结转到转出未交增值税。


借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项

. 追问

2022-02-16 08:40

老师，
借：应交税费—增值税—销项税 749.19
贷：应交税费—增值税—进项税982.31
借：应交税费—增值税—转出未交增值税233.12
贷：应交税费—增值税—转出未交增值税233.12
借：应交税费—未交增值税233.12
我这么做对吗？

郭老师 解答

2022-02-16 08:43

你看下你第一个分录借贷平衡吗。

. 追问

2022-02-16 08:45

第一个分录是借贷不平，第二个分录过渡一下，最后到未交增值税

郭老师 解答

2022-02-16 08:47

你好，你这个分录就不对，借应交税费应交增值税销项应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项是这么做的。

郭老师 解答

2022-02-16 08:47

转出未交增值税借方余额，表示留底就可以的，不用做到未交增值税里面了。

. 追问

2022-02-16 08:56

那，我们以前的会计，都是按我之前做的那个分录做的账，月末余额都在未交增值税，借方有余额就是有期末留底，贷方有余额就是本月需要缴纳的税费

郭老师 解答

2022-02-16 08:57

你好，借贷不平衡，你们能保存吗？

. 追问

2022-02-16 09:00

 借：应交税费—增值税—销项税 749.19 
贷：应交税费—增值税—进项税982.31 
借：应交税费—增值税—转出多交增值税233.12
 贷：应交税费—增值税—转出多交增值税233.12
 借：应交税费—未交增值税233.12 老师，我这么做对吗？

郭老师 解答

2022-02-16 09:02

你好，不用转出多交这个科目，我给你发一个完整的你看一下。你这么结转是什么意思？你能解释一下每一个分录的意思吗？

郭老师 解答

2022-02-16 09:02

借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项
需要交增值税

借应交税费应交增值税转出未交增值税，
贷应交税费，未交增值税。



这个分录第一个是把销项结转到转出未交增值税，
第二个是把进项结转到转出未交增值税，
第三个是需要交增值税，
结转需要缴纳的增值税。

如果你的进项大于销项，只做第一个和第二个就可以的。