请问上年度12月计提工资数大于申报数，后期如何调整，多谢

Ljmm 追问

2022-02-15 07:52

如何做分录?多谢

王超老师 解答

2022-02-15 07:52

借：应付职工薪酬
贷：管理费用等

Ljmm 追问

2022-02-15 07:56

上年度的多计提数，还需要在汇算清缴进行调整补税吗?多谢

王超老师 解答

2022-02-15 07:57

这个不需要的，你这个是当时预计的计提数啊

Ljmm 追问

2022-02-15 08:02

不是按这个计提数申报费用，相当于少缴所得税了吗，

王超老师 解答

2022-02-15 08:04

那你今年的少了，那怎么算呢？

Ljmm 追问

2022-02-15 08:06

能这样操作吗?

Ljmm 追问

2022-02-15 08:14

老师你的意思是，工资费用数是以申报数为准核算所得税，计提的只需要调平就行，是吗？

王超老师 解答

2022-02-15 08:18

你看一下这个图片，也是对方发出来的，他并不是表明官方的一贯立场。也就是说，是对方对政策的一种解读。你这个还是要按照实际操作来处理的，一般我们计提的跟实际发放都会有一点差异，比如我们105万的计提，但是实际会发放100万工资，这个时候我们一般是不另外进行处理的，因为这个差额是正常因为这个差额是正常的。像图片中说的第二种，那种，本质上不是说计提多了，而是一种账务处理差错。比如说计提了105万，但是实际上只发放了五万，这个才是需要调整的。

Ljmm 追问

2022-02-15 08:20

好的，意思是跨年的多计提后期冲平就行了吗?多谢

王超老师 解答

2022-02-15 08:50

是的，这个直接冲平的就可以的