老师，请问一下，子公司有利润，在做合并报表的抵消分录时，借方的投资收益是怎么计算出来的，是直接用当年实现的净利润*持股比例，还是（净利润-盈余公积）*持股比例呢？

木木 追问

2022-02-14 22:29

但是子公司是提了盈余公积的，在做抵消分录的时候也得给冲掉，借：盈余公积，如果借方的投资收益直接用净利润成的话，是不是盈余公积这个数在借方就重复了，因为它本身就包含在净利润里面的，又再单独去借盈余公积。

小锁老师 解答

2022-02-14 22:37

盈余公积单独抵消，所以不影响

木木 追问

2022-02-14 22:38

那我贷方因为子公司实现的净利润需要抵消的投资收益和确认的少数股东权益的计算基础是什么呢？

小锁老师 解答

2022-02-14 22:39

少数股东权益如果您是全资的话，就不填他，实现净利润是当年投资收益

木木 追问

2022-02-14 22:41

不是全资，所以要贷：投资收益   少数股东权益，但是不知道这俩数的计算基础是什么？净利润的期末数吗？

小锁老师 解答

2022-02-14 22:43

如果不是的话，少数股东权益就是借方长投的金额乘以少数股东比例

木木 追问

2022-02-14 22:46

借：实收资本   盈余公积   未分配利润-年初   投资收益   少数股东损益   贷：长投--成本、投资收益   少数股东权益   哪来个借方长投呢？

小锁老师 解答

2022-02-14 22:47

是第一笔，长投成本法调整权益法的分录

木木 追问

2022-02-14 22:49

那也就是未分配利润的期末数*持股比例？

小锁老师 解答

2022-02-14 22:50

是长投调整为权益法的借方金额，乘以持股比例

木木 追问

2022-02-14 22:52

那长投调整为权益法时的金额怎么计算呢？

小锁老师 解答

2022-02-14 22:56

按照成本转为权益法，被投资方实现净利润以及其他综合收益，没有做过的处理，做一遍

木木 追问

2022-02-14 23:01

没有其他综合收益，因为公司以前年度有亏损，是用当年实现的净利润*持股比例还是弥补完亏损后的期末余额*持股比例呢？

小锁老师 解答

2022-02-14 23:03

是弥补完亏损后的，你们家情况很多吗

木木 追问

2022-02-14 23:06

我当初也是根据你说的这个算的，但是结果借贷不平，借方刚好比贷方多出来盈余公积的金额，不知道是什么原因。

小锁老师 解答

2022-02-14 23:08

是不是因为盈余公积没有单独抵消？

木木 追问

2022-02-14 23:13

老师，盈余公积怎么单独抵消呢？我想着因为已经在借方做了盈余公积，跟计提的时候那笔都冲平了，还需要再额外做处理吗？

小锁老师 解答

2022-02-14 23:23

嗯对，你现在不是报表没有平嘛

小锁老师 解答

2022-02-14 23:23

然后盈余公积，股本，单独抵消

木木 追问

2022-02-14 23:30

老师，能帮我看看问题在哪吗？

小锁老师 解答

2022-02-14 23:35

盈余公积的地方加上本年集体的签一下

小锁老师 解答

2022-02-14 23:35

盈余公积的地方加上本年计提的金额算一下