营业成本里面的主营业务成本，在汇算清缴的时候，直接是科目余额表里面的金额吗？有纳税调整不

婷婷 追问

2022-02-14 15:28

销售产品的成本，老师我很疑惑，之前会计填的期间费用明细表但是销售费用不是账上销售费用科目余额表的金额

郭老师 解答

2022-02-14 15:31

你好，期间费用明细表，这里填写的是管理费用，销售费用还有财务费用的数据，不包含主营业务成本。

婷婷 追问

2022-02-14 15:35

老师，我想问的是这三大费用是不是要和科目余额表金额一致，后面调整的单独填写

郭老师 解答

2022-02-14 15:35

期间费用的必须和你账上的是一致，你需要调整的在纳税调整明细表里面填写。

婷婷 追问

2022-02-14 15:35

没有发票的，或则超出了部分在纳税调整里面写

郭老师 解答

2022-02-14 15:37

你好，对的是的是这么做。

婷婷 追问

2022-02-14 15:47

结转库存商品的成本，是不是不会有调整，直接扣除，老师，我账上的工会经费，可是我不知道填哪个金额来算，应付职工薪酬工会经费年初数2.6万，2021本期借方3.5万，贷方8.8万，期末贷2.7万，工资薪金全年287万，我这个取哪个数看有没有超标

郭老师 解答

2022-02-14 15:49

你好，如果你购买的a产品没有发票，但是你已经结转了主营业务成本，这种需要调增的，不是说你结转了成本就可以全部抵扣，抵扣不抵扣你得根据税法上的要求。

郭老师 解答

2022-02-14 15:49

工会经费的账载金额看你账上计提的。

郭老师 解答

2022-02-14 15:50

不要看余额，看发生额。

婷婷 追问

2022-02-14 15:54

那就是贷方本年累计数，对吧，感谢老师，会计学堂答疑解惑这个功能太好了，

郭老师 解答

2022-02-14 15:59

它上面不是有一个账载金额、实际金额和税收金额吗？账载金额看应付职工薪酬，工会经费贷方发生额
实际金额就是你支付出去的是应付职工薪酬，工会经费借方发生额。

郭老师 解答

2022-02-14 15:59

因为工会经费这个有税前扣除比例工资的12%，如果你的比例不超过2%的，填写的是应付职工薪酬，工会经费借方发生额。