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小石老师

职称： 中级会计师

2022-02-14 10:15

您好！新收入准则里面，“预收账款”科目还是存在的。新收入准则里面不是取消了“预收账款”这个科目，而是增加了和预收账款相类似的“合同负债”科目。这样情况下，在企业进行核算的时候，一部分原来通过预付账款核算的项目，执行新收入准则后，就需要通过“合同负债”来核算了。

王寰 追问

2022-02-14 10:26

怎么区分预收账款和合同负债呢

小石老师 解答

2022-02-14 10:31

如果合同已经约定了，比如要预收多少什么的，那么这个就用合同负债，如果合同未约定，收到款项，可以作为预收账款核算。

王寰 追问

2022-02-14 10:32

我们合同是一个大的合同，总金额是预估的，也没规定什么时候回多少款，但是下游确实会提前回款给我们，这个算什么呢

小石老师 解答

2022-02-14 10:41

没有约定的可以做预收账款，其实实务中多数还是使用预收账款

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您好！新收入准则里面，“预收账款”科目还是存在的。新收入准则里面不是取消了“预收账款”这个科目，而是增加了和预收账款相类似的“合同负债”科目。这样情况下，在企业进行核算的时候，一部分原来通过预付账款核算的项目，执行新收入准则后，就需要通过“合同负债”来核算了。
2022-02-14 10:15:58
您好，是这样的，只要是一般的货物预收，都是计入合同负债，但是租金的话，还是计入预收账款
2023-08-15 10:52:49
你好，同学。 如果是针对某一合同的，某一时段履约的通常用合同负债。 如果不是，通常用预收处理的
2021-03-12 11:11:19
同学你好 借 预付账款 贷 合同负债
2021-01-31 10:35:40
按照明细进行重分类，手工在ERP的总账系统录入调整分录。 1、从“应收账款”明细科目中区分出“合同资产”：把还暂时没有收款权的，但是已经确认收入的，从“应收账款”转入“合同资产”。 借：合同资产-xx明细 贷：应收账款-xx明细 在次月初（次季度初）再红字重回。 2、从“应收账款”贷方明细科目中区分出“合同负债”：如果是含税，把含税金额单独区分出来。 借：应收账款-xx明细 贷：合同负债-xx明细 应交税费-待转销项税额 在次月初（次季度初）再红字重回。 3、对于有退货承诺或约定的，按照季度末实际情况进行预估，根据预估的退货确认“预计负债”等。 贷：主营业务收入（贷方红字） 贷：预计负债-应付退货款 同时： 借：主营业务成本（借方红字） 借：应收退货成本 在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。 4、对于消费积分等附有客户额外购买选择权的，根据资产负债表日（季度末）实际情况，预估尚未行使但可能行使的价值，确认“合同负债”等。 贷：主营业务收入（贷方红字） 贷：合同负债-消费积分 在次月初（次季度初），对上述会计分录再等金额同方向冲回，红字的用蓝字，蓝字的用红字。
2021-01-31 17:10:07
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