售后回购，现100万卖了，3个月106万再买回来，会计上确认收入，对么？如果会计上不确认收入，税务上呢？

鹏鹏考会计 追问

2022-02-12 09:22

如果不确认收入行么？

朴老师 解答

2022-02-12 09:28

这个是融资租入固定资产

鹏鹏考会计 追问

2022-02-12 10:14

怎么做分录呢

朴老师 解答

2022-02-12 10:18

 一、融资性售后回租业务出租方会计处理

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产

  贷：应付账款（银行存款）

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款

  贷：融资租赁资产

    未实现融资收益

收款时作分录，

借：银行存款

  贷：长期应收款-应收融资租赁款

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）

  贷：租赁收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

二、融资性售后回租业务承租方会计处理

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

鹏鹏考会计 追问

2022-02-12 10:20

那不是没有确认收入么？

朴老师 解答

2022-02-12 10:23

按照这个分录来做就可以了

鹏鹏考会计 追问

2022-02-12 10:56

问题是报税，没有确认收入，所得税视同还是？

朴老师 解答

2022-02-12 11:23

所得税视同销售就可以了