售后回购，现100万卖了，3个月106万再买回来，会计上确认收入，对么？如果会计上不确认收入，税务上呢？

朴老师

职称：会计师

2022-02-11 16:01

同学你好
对的
是这样的

鹏鹏考会计追问

2022-02-12 09:22

如果不确认收入行么？

朴老师解答

2022-02-12 09:28

这个是融资租入固定资产

鹏鹏考会计追问

2022-02-12 10:14

怎么做分录呢

朴老师解答

2022-02-12 10:18

一、融资性售后回租业务出租方会计处理

购入资产，作分录，

借：融资租赁资产

  贷：应付账款（银行存款）

购入即出租作分录，

借：长期应收款-应收融资租赁款

  贷：融资租赁资产

    未实现融资收益

收款时作分录，

借：银行存款

  贷：长期应收款-应收融资租赁款

同时分摊未实现融资收益，

借：未实现融资收益（按实际利率计算确认）

  贷：租赁收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

二、融资性售后回租业务承租方会计处理

出售资产时作分录，

借：应收账款（银行存款）

  累计折旧

  贷：固定资产

    递延收益

租入资产作分录，

借：融资租赁资产

  贷：长期应付款

    未确认融资费用

付款时作分录，

借：长期应付款

  贷：银行存款

同时分摊未确认融资费用，

借：财务费用

  贷：未确认融资费用（按实际利率确认）

租入资产折旧，

借：管理费用

  贷：累计折旧

分摊递延收益，

借：递延收益

  贷：管理费用

鹏鹏考会计追问

2022-02-12 10:20

那不是没有确认收入么？

朴老师解答

2022-02-12 10:23

按照这个分录来做就可以了

鹏鹏考会计追问

2022-02-12 10:56

问题是报税，没有确认收入，所得税视同还是？

朴老师解答

2022-02-12 11:23

所得税视同销售就可以了

同学你好对的是这样的

2022-02-11 16:01:52

税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（五）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在上述八种情况的视同销售下，有两种不需要确认收入：（四）一般指的是用于不动产的建造，属于自产自用性质，不确认收入；不得开具增值税专用发票，但需要按规定计算销项税额，按成本结转：借：在建工程　　贷：库存商品（账面价值）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%）（八）对外捐赠，没有给企业带来经济利益，不确认收入；视同销售并计算增值税：借：营业外支出　　贷：库存商品（账面价值）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（库存商品的公允价值×13%）其他情况确认收入。

2019-10-12 17:33:15

这个依据，提供一份跟客户的合同就可以了，在合同里面体现你说的收入确认方法的内容

2022-03-17 17:29:58

您好，按照小企业会计准则收入的确认方法确认。

2022-03-17 19:46:58

根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后本条款自动废止）； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。你好同学上述不需要确认收入

2022-03-03 19:22:45

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