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丁小丁老师

职称： 注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2022-02-10 16:44

您好！社保和增值税怎么放税金及附加里面呢？

半夏花语 追问

2022-02-10 16:47

即使做内帐，我也觉得不妥，我从去年4月份接手的，去年就一直按照他的做法做了，所以我今年1月份开始决定把这个分开做，应该没有影响吧

半夏花语 追问

2022-02-10 16:50

老板和他母亲的社保，公司是全部付的，那就做借：应付职工薪酬-社保  贷：银行存款  ，这样可以吧

半夏花语 追问

2022-02-10 16:51

我去年4月接手的时候，我也是新手，第一次做，上个会计怎么做，我也就跟着做了，呵呵

半夏花语 追问

2022-02-10 16:57

今年想按照正规的做法去做

半夏花语 追问

2022-02-10 17:02

不对，老板和他母亲的社保全部有公司交，应该是 借：管理费用-社保  贷： 银行存款    ，是这样吧？谢谢

半夏花语 追问

2022-02-10 17:20

这个税金及附加，里面含有增值税，印花税，和城市建设税，全部都做到税金及附加了，上个财务应该觉得是内帐，她就这样了

半夏花语 追问

2022-02-10 17:22

老师，今年做内帐，我想正规做账，像这样的情况，我要怎样分开做呢？具体什么科目？谢谢

丁小丁老师 解答

2022-02-10 17:35

您好！内账，全部是公司承担，记入管理费用，这个没错
增值税是价外税，是不计入税金及附加的

半夏花语 追问

2022-02-10 17:39

增值税，做内帐也不能计入税金及附加，是吗

半夏花语 追问

2022-02-10 17:41

银行账上扣款，是外账代理把增值税和印花税城市建设税合计成一个金额扣款的

丁小丁老师 解答

2022-02-10 17:42

不行的，增值税肯定是不能影响利润的

半夏花语 追问

2022-02-10 17:42

这样的话，这个金额要怎么做账呢？

丁小丁老师 解答

2022-02-10 17:43

按照外账的做法来做增值税哦

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税款计提，税种不一样的处理 ：费税、（城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税）（《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目）、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等 计入“管理费用”的主要是残保金。 借：管理费用——残保金 贷：其他应付款——残保金 计入资产成本 耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。 烟叶税、关税： 借：原材料/库存商品等 贷：银行存款 耕地占用税： 借：在建工程 贷：银行存款 契税： 借：固定资产/无形资产 贷：银行存款 车辆购置税： 借：固定资产 贷：银行存款 企业所得税计入所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 个人所得税不计入企业的成本费用 个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，企业并非个人所得税的纳税义务人，以个人取得工资薪金所得为例，由所任职受雇单位支付工资时，代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人，并不计入企业的成本费用科目，而是在代扣时，计入“应交税费——应交个人所得税”科目。 发放工资代扣时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人承担部分） 银行存款 增值税属于价外费用，不计入损益类科目 最后剩下增值税，增值税属于价外税，并不计入成本费用科目，不影响企业的损益 对外销售计提时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入等 应交税费——应交增值税（销项税额） 采购活动取得进项认证抵扣： 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等 已认证进项税额用于不得抵扣的项目，作进项税额转出： 借：库存商品等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 期末结转分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 满意的话，有空给五星好评:,( 我的提问-本问题沟通界面，结束提问并评价
2022-05-09 11:36:36
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