老师，您好，想请问下，公司最近想股权变更，科长让按照未分配利润缴纳个人所得税，回去查看了下报表，貌似未分配利润出了问题，怎么调整呢？

文静的铃铛 追问

2022-02-09 18:51

我看了下，是不是账务处理有问题呢？因为2017年亏损7000多，但是2017年的未分配利润是负数3万多，正常情况下，不是应该等于7000多吗，老师

来来老师 解答

2022-02-09 18:52

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
税局文件是；根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）
您可以看下
个税计算的话
  1.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
2.符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入；
(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;
(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;
(四)其他应核定股权转让收入的情形。

文静的铃铛 追问

2022-02-09 18:54

我没太明白

文静的铃铛 追问

2022-02-09 18:55

可以通俗易懂些吗，老师，感谢，按照我理解，未分配利润不是应该和利润总额挂钩吗，但是现在他们为什么偏差这么大呢

来来老师 解答

2022-02-09 19:03

网络问题 前面您的问题 和我这边有时间差

我看了下，是不是账务处理有问题呢？因为2017年亏损7000多，但是2017年的未分配利润是负数3万多，正常情况下，不是应该等于7000多吗，老师
---税局看的转股前的资产负债表情况
您这个账目是累计到现在的情况 17的情况影响现在的  但主要是看转股前的资产负债表累计利润情况
要是账务问题 您得把账目再检查一下
但是您这个企业 应该是认缴的吧 认缴股东投资 改确认就确认 要不您转股时候没有成本
只有收入
实缴的印花万分之五减半到万分之二点五 小规模一般地区延续可以减半的政策 就是万分之一点二五

来来老师 解答

2022-02-09 19:05

资产负债表上未分类利润 是一年一年累计 要看 需要去把各年12月的利润表找下 核对下
还是 前面看的是你自己登记得表
还是汇算清缴表？
汇算清缴表哪个不适合这个转股的业务

文静的铃铛 追问

2022-02-09 19:09

如果是账务处理有问题的话，这个科目需要怎么调整，会好一些呢？因为确实没有这么多。想低一些，另外，您的意思是说，我后续做账的话，是需要把实收资本做上是吧，意思就是相当于股东往银行存投资款了，这样后续再有调整的话，就算未分配利润再高，但是实收资本有数，也会少交税一些，是这个意思吗？

来来老师 解答

2022-02-09 19:12

这个个税计算是收入-成本
成本是怎样体现 实收资本等科目
具体建议你看下上面我和您说的税局文件
里面有税局核实的方式
要是做的话 您先查询下 看问题是什么
是损益类科目问题是今年以前的问题话 小企业会计准则使用是当期损益科目或利润分配-未分配利润
要是企业会计准则 使用以前年度损益调整

文静的铃铛 追问

2022-02-09 19:20

您的意思是如果发现了问题，是可以在本年1月份进行调整的是吧！那一般记错什么科目，才会影响这个未分配利润，这么大呢？

来来老师 解答

2022-02-09 19:29

可以调整在今年 的
这个不一定
需要核对的
如果有电子账 先生产下各年12月报表 累计合计下 看下