公司是一般纳税人，去年销售额是40000税负率1%，去年12月有留底，没用交增值税，今年三月让补交增值税的那1%的税率，也就是400多，应该怎么做账务处理。税务局的人说要到大厅去办补充申报，做去年12月的进项税额转出，那账务应该怎样处理。

进击的熊孩子 追问

2017-03-10 17:16

老师   如果让抵扣呢。

进击的熊孩子 追问

2017-03-10 17:21

那怎么办老师，做转出后，想不清怎么做分录了。  
老师能把涉及这块的分录，告诉我下吗。

方老师 解答

2017-03-10 17:02

借应交税费-增值税-转出未交增值税 
贷应交税费-未交增值税 
你之前认证的进项转出后还让抵扣不

方老师 解答

2017-03-10 17:17

这个不影响的损益的，以前有增值税检查调整科目现在增值税处理规定出台后没有这个明细了。

方老师 解答

2017-03-10 17:24

如果转出后不能再抵扣 
借原购进库存或费用增加 贷应交税费-应交增值税-进项转出 
可以看看财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知