老师，21年底开进来一张住宿费的专票，是用作招待的，1月份勾选之后，是不是不能用于进项税抵扣，需要怎么做进项税转出的账务处理呀

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-02-07 17:46

你好，用作招待的住宿费的专票，进项税额是不能抵扣的。如果抵扣了，做进项税转出的账务处理是
借：以前年度损益调整—管理费用，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

自觉的灯泡追问

2022-02-07 17:58

老师，这笔业务跨年了，还需要做一笔借：本年利润-未分配利润，贷：以前年度损益调整—管理费用吗

邹老师解答

2022-02-07 17:59

你好，结转的分录是
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—管理费用

自觉的灯泡追问

2022-02-07 18:00

报税的时候这笔税费是填在进项税额转出-其他应做进项税转出的情形中吗

邹老师解答

2022-02-07 18:01

你好，是的，是这样的

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