老师，我们是建筑企业，收工程预付款时对方要求先开票并预缴税款，对方收到增值税专用发票和完税证明后付我们部分现金和承兑，我们开票和预缴税款还有对方付我们款项三笔分别怎么做账？

小盼 追问

2022-02-07 14:09

是的，异地建筑服务，税率3%

朴老师 解答

2022-02-07 14:12

异地预缴的
借应交税费已交税费
贷银行存款

小盼 追问

2022-02-07 14:17

是借应交税费--已交税费还是预缴税费？开票时怎么做账呢？还有我们收到款项怎么做账？

朴老师 解答

2022-02-07 14:22

都可以
预缴税费也可以
开票的时候
借应收
贷主营业务收入
贷应交税费销项
等月底的时候结转冲抵


预交增值税转入未交增值税
借 应交税费-未交增值税
贷 应交税费-预交增值税
当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税
借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费-未交增值税 
这样达到抵消的效果。

小盼 追问

2022-02-07 14:27

要确认收入吗？工程还没开工啊，也没有成本，怎么结转？

朴老师 解答

2022-02-07 14:29

同学你好
等你做了之后做我上面的分录

小盼 追问

2022-02-07 14:57

没有成本怎么结转？还是不明白

朴老师 解答

2022-02-07 15:06

同学你好
是没有成本发票？

小盼 追问

2022-02-07 15:17

嗯，还没开始做，就是搬了一些材料进厂，上次我也问了另外一位老师，跟我说不确认收入，我们合同上写的好像这个款要退给人家

朴老师 解答

2022-02-07 15:23

同学你好
你开发票了还没开工？

小盼 追问

2022-02-07 15:24

是的，甲方这么要求的

朴老师 解答

2022-02-07 15:26

同学你好
收到钱了没有呢

小盼 追问

2022-02-07 15:35

收到了，第一步开票，第二步预缴税款，税票和完税凭证同步到了甲方手里，第三步打款给我们，已经打了钱

朴老师 解答

2022-02-07 15:40

那就

借银行
贷预收帐款
贷应交税费

小盼 追问

2022-02-07 15:57

这是哪一步的账务处理？

朴老师 解答

2022-02-07 16:00

同学你好
开票的第一步

小盼 追问

2022-02-07 16:03

1月17日开的票，当时没收到钱，1月31日才收到钱，那是第一步的开票和第三步的收钱合并做这一笔账吗？

朴老师 解答

2022-02-07 16:10

嗯
做一笔就可以了

小盼 追问

2022-02-07 16:54

借：银行存款（现金）
       应收票据（承兑）
       贷：应收账款（没设置预收账款这一科目）
              应交税费-应交增值税-销项税额
是不是这样做账的？

朴老师 解答

2022-02-07 17:06

同学你好
借应收
贷主营业务收入
贷销项
然后再做你上面的
贷应收
不做应交税费了