公司出售车辆并取得二手交易市场代开的发票，如何做账

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-01-25 18:53

你好，一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

        累计折旧

     贷：固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——简易计税

借：应交税费——简易计税

     贷：银行存款

备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入

maize老师解答

2022-01-25 18:54

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）