这个要不要纳税调整？

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:25

这里的纳税调整是递延的原因吗？

冉老师 解答

2022-01-25 16:26

纳税调整是递延的原因，是的

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:36

那以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产是不是不会产生递延了？

冉老师 解答

2022-01-25 16:38

这个会的，只不过递延计入其他综合收益

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:40

还有那个交易性金融负债，假设其初始成本为100，后续公允价值下降至90，如果该公允价值变动是由企业信用风险变动引起。这种情况下是否确认暂时性差异，是否纳税调整？

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:42

确认递延的话，应该不用纳税调整吧？

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:45

它计入其他综合收益又不影响损益和应纳税所得额。这么看的话纳税调整和递延没有直接联系

冉老师 解答

2022-01-25 16:45

这个要确认递延的，学员

冉老师 解答

2022-01-25 16:45

本期所得税要纳税调整

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:46

是否纳税调整？

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:46

这怎么调？

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:48

可能我理解的纳税调整和老师不一样，我的是：应纳税所得额＝会计利润+/-纳税调整额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异

冉老师 解答

2022-01-25 16:48

交易性金融资产负债公允价值变动计入损益的

冉老师 解答

2022-01-25 16:48

这个影响利润的，学员

冉老师 解答

2022-01-25 16:49

不纳税，公允下跌，纳税调增

高贵的书本 追问

2022-01-25 16:50

但是企业信用风险引起的公允价值变动计入其他综合收益，这个不走损益，其他的公允价值变动计入损益

冉老师 解答

2022-01-25 16:51

这个的话是不影响损益，汇算清缴不纳税调整