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家权老师

职称： 税务师

2026-01-05 17:46

不行，要按发的工资和社保据实填报，不管是否要调整

芋头 追问

2026-01-05 17:49

老师，可以直接按照应付职工薪酬明细账本年累计的数据填吗？

家权老师 解答

2026-01-05 17:50

是的，账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，
实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。
税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资
意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

芋头 追问

2026-01-05 18:03

老师，工资填完了，资产折旧调增表也填写完了，别的有没有必须填的？

家权老师 解答

2026-01-05 18:06

还有那个105000表，比如业务招待费要纳税调整

芋头 追问

2026-01-05 18:09

老师，我看这个业务招待费自己有金额，是不是直接报就行

家权老师 解答

2026-01-05 18:11

需要填税收金额，按销售收入*0.5%和发生额的60%孰低填报。

下班了哈，有事晚上8点后继续

芋头 追问

2026-01-05 18:11

好的，谢谢老师

家权老师 解答

2026-01-05 19:56

不客气，祝你工作顺利

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相关问题讨论
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。
2018-05-29 15:27:12
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