外购用于送客户的礼品，比如端午节送粽子，中秋节送月饼。 是购进的时候做库存商品，送出做视同销售 还是购买的时候全部进费用，进管理费用-业务招待费

小丁 追问

2022-01-25 11:07

购买了直接送出呢？

maize老师 解答

2022-01-25 11:08

可以做 借业务招待费，进项税额，贷银行，销项税额，不过我还是建议过下库存商品比较好，

小丁 追问

2022-01-25 13:46

可以，直接，

借：管理费用-业务招待费 

     贷：银行存款么？

maize老师 解答

2022-01-25 13:48

你好，按规定比较好，借进项税额，贷销项税额比较好，

maize老师 解答

2022-01-25 13:48

增加这个对应比较好，这个

小丁 追问

2022-01-25 13:50

相当于先认证进项，再卖掉了，那这个销项报税的时候，怎么报，放无票收入么？

maize老师 解答

2022-01-25 13:52

是的 ，申报填写无票收入下面，

小丁 追问

2022-01-25 13:53

我们是送给个人的

maize老师 解答

2022-01-25 13:55

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 这个 就是视同销售下面，所以通过销项税额，
一、基本规定
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;


(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

maize老师 解答

2022-01-25 13:56

申报没有开发票填写无票收入下面就可以，

小丁 追问

2022-01-25 13:57

哪些情况视同销售？   自产或外购

maize老师 解答

2022-01-25 14:14

发了 你看文件，一、基本规定
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;


(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

小丁 追问

2022-01-25 16:30

购买时：

借：库存商品

       应交税费-应交增值税-进项

      贷：银行存款

   赠送时  

 借：业务招待费
       贷：库存商品
             贷：应交税费-应交税费-销项
   

那我是1月25号送的，但是因为是供应商款项，还未支付，怎么做分录呢？

小丁 追问

2022-01-25 16:31

东西到了，也送出了，发票还没到，帐我要怎么做呢？

maize老师 解答

2022-01-25 16:31

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款 或者是其他应付款，挂着，没有付款话，

小丁 追问

2022-01-25 16:33

东西到了，也送出了，发票还没到，帐我要怎么做呢？相当于钱没付，发票也没到，已经送出了


钱没付，发票未到，我可以按总金额全额计提，

借：管理费用-业务招待费

        贷：应付账款


那送出怎么做处理呢？

maize老师 解答

2022-01-25 16:35

不是这么做，那就暂估，借库存商品，贷应付账款暂估款，赠送时

借：业务招待费
贷：库存商品
贷：应交税费-应交税费-销项

小丁 追问

2022-01-25 16:40

借：管理费用-业务招待费

        贷：应付账款--暂估款 

行不行？因为不知道销项税额是多少

maize老师 解答

2022-01-25 16:42

可以，那后续对方开发票你记得做销项税额补上哈

小丁 追问

2022-01-25 16:48

后续开发票，分录该怎么写？  比方说1300元，我全额计提

借：管理费用-业务招待费  1300

        贷：应付账款--暂估款   1300


那我收到发票，要怎么写分录？比方说发票是  1000  元，税额130

借：应付账款--暂估款     1300

    贷：应付账款         1300

进项销项怎么体现？

小丁 追问

2022-01-25 16:51

写错了
后续开发票，分录该怎么写？  比方说1300元，我全额计提

借：管理费用-业务招待费  1300

        贷：应付账款--暂估款   1300


那我收到发票，要怎么写分录？比方说发票是  1000  元，税额300

借：应付账款--暂估款     1300

    贷：应付账款         1300

进项销项怎么体现？

maize老师 解答

2022-01-25 16:55

贷应付账款暂估款负数贷应付账款，借进项税额贷销项税额

小丁 追问

2022-01-25 17:07

招待费那个数值不用做处理了么？

maize老师 解答

2022-01-25 17:19

没有差额不用处理有就负数冲掉