请问在合并报表的时候，公司间内部往来的销售业务应该怎么处理？比如母公司从其他公司接的项目的销售额为10000元，分包给子公司做项目销售额为8000元，子公司做项目的成本为4000元，应该怎么合并呢？

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 10:42

也就是先合计两家公司的收入和成本再做调整么？
比如上述例子中，母公司报表营业收入10000，营业成本8000，净利润2000；
子公司报表营业收入8000，营业成本4000，净利润4000；
合并营业收入=10000+8000-8000=10000，合并营业成本=8000+4000-4000=8000，合并净利润=2000+4000-4000=2000。老师我理解的正确吗

小林老师 解答

2022-01-24 10:46

您好，母子公司之间交易金额是多少？

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 10:48

母公司分包给子公司做项目金额为8000元

小林老师 解答

2022-01-24 10:49

您好，那子公司成本是8000，所以抵消分录-8000

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 10:50

合并营业收入=10000+8000-8000=10000，合并营业成本=8000+4000-4000=8000，合并净利润=2000+4000-4000=2000是这样吗？

小林老师 解答

2022-01-24 10:53

您好，您合并净利润数据来源哪里？

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 10:56

合并净利润也可用合并后的营业收入-合并后的营业成本，得到10000-8000=2000，这样对吗

小林老师 解答

2022-01-24 11:00

您好，合并营业收入=10000+8000-8000=10000，合并营业成本=8000+4000-8000=4000，合并净利润=10000-4000=6000

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:03

老师，合并营业成本这里没懂。调整合并营业收入是 - 子公司营业收入，整合并营业成本是 -母公司营业成本吗？

小林老师 解答

2022-01-24 11:04

您好，都会各个科目母公司+子公司数据-抵消金额

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:07

请问业成本这里为啥不是抵消4000，而是抵消8000呢？

小林老师 解答

2022-01-24 11:10

您好，您母公司给子公司开8000的分录是？子公司采购上述业务是计入存货还是成本？

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:12

母子公司的分录都是借营业成本，贷营业收入

小林老师 解答

2022-01-24 11:13

您好，那就抵消8000的成本

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:17

老师，我就是没懂为啥是抵消8000，不是抵消4000

小林老师 解答

2022-01-24 11:18

您好，因为母子公司之间的当年交易金额是8000，合并报表就抵消8000

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:24

可以理解为最终营业收入已母公司营业收入为准，最终营业成本以子公司最终实际成本为准，这样对吗

小林老师 解答

2022-01-24 11:26

您好，不是，是母子公司合计数据剔除内部交易抵消金额

女王国际-英英即Lucy 追问

2022-01-24 11:29

那我可以理解为合并营业收入和营业成本都是剔除内部交易金额，那么每次剔除金额都是同一个金额，如上为8000。可以这样理解吗

小林老师 解答

2022-01-24 11:39

您好，不一定，看您合并范围期间。在期间内的没问题