递延所得税资产和负债在日常核算时都没有确认和计量，这对所得税汇算清缴和每季度的所得税申报有什么影响？

红苹果 追问

2022-01-23 13:00

那对什么:有影响？说说他们之间的关系？

小云老师 解答

2022-01-23 13:00

如果有暂时性差异你要在账上体现，不影响报税。

红苹果 追问

2022-01-23 13:07

老师可以从原理上讲讲二者之间的关系吗？企业会计准则第18号_所得税，它和所得税计算和申报是什么关系？

红苹果 追问

2022-01-23 13:13

所得税准则要求企业在附注中披露:所得税费用（收益）与会计利润关系，这说明有关系，请老师指教

小云老师 解答

2022-01-23 13:24

申报和这个没有什么关系啊，因为你的申报交多少税是按照税法的规定，而会计上做账是按照会计准则的规定。这种暂时性的差异就是会计准则的规定。

小云老师 解答

2022-01-23 13:24

所得税费用和会计利润之间的关系就是利润如果不存在暂时性差异的情况下，利润总额乘税率就等于所得税费用。

红苹果 追问

2022-01-23 15:36

如果存在呢？

小云老师 解答

2022-01-23 16:04

存在就是应纳税所得额乘以税率。
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额