年末结转结余怎么操作，使用的是财政大平台做的账务处理，目前结账和登账已处理完毕，后面的不会操作，求实操步骤

憨憨 追问

2022-01-23 12:18

你好，老师，后面的还有没有，请赐教

王雁鸣老师 解答

2022-01-23 16:47

同学你好，财政拨款结余的结转，麻烦你看这个文字的吧，谢谢。
（一）与会计差错更正、以前年度支出收回相关的账务处理
 1.因发生会计差错更正退回以前年度国库直接支付、授权支付款
项或财政性货币资金，或者因发生会计差错更正增加以前年度国库直
接支付、授权支付支出或财政性货币资金支出，属于以前年度财政拨
款结余资金的，借记或贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额
账户用款额度、货币资金”科目，贷记或借记本科目（年初余额调整）。 
 2.因购货退回、预付款项收回等发生以前年度支出又收回国库直
接支付、授权支付款项或收回财政性货币资金，属于以前年度财政拨
款结余资金的，借记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用
款额度、货币资金”科目，贷记本科目（年初余额调整）。 
 （二）与财政拨款结余资金调整业务相关的账务处理 
 1.经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本单
位基本支出或其他未完成项目支出的，按照批准调剂的金额，借记本
科目（单位内部调剂），贷记“财政拨款结转——单位内部调剂”科目。
 2.按照规定上缴财政拨款结余资金或注销财政拨款结余资金额度
的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记本科目（归
集上缴），贷记“资金结存——财政应返还额度、零余额账户用款额度、 货币资金”科目。
 （三）与年末财政拨款结转和结余业务相关的账务处理 
 1.年末，对财政拨款结转各明细项目执行情况进行分析，按照有
关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记
“财政拨款结转——累计结转”科目，贷记本科目（结转转入）。 
2.年末冲销有关明细科目余额。将本科目（年初余额调整、归集
上缴、单位内部调剂、结转转入）余额转入本科目（累计结余）。结转
后，本科目除“累计结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。