老师，请教一下， 我们长期向同一个供应商采购商品，然后每个月供应商会根据我们的采购量，给予一定的奖励，给予的奖励在下次支付货款的时候相抵，那这个供应商给予的奖励，在支付货款的时候如何出账呢？入什么科目？比如上月奖励6200元，本次采购需要支付货款36200元，冲抵后实际要支付30000元，如何做分录，谢谢

敏儿 追问

2022-01-21 21:19

对方开票包含了这个抵消的6200元

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:19

还是按照6200开具的发票？

敏儿 追问

2022-01-21 21:21

对方开票金额是36200元，我们实际付款30000元

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:22

那6200也不开具红字发票 就一直在您账上？
按理说 应先开具36200元发票 然后折扣开具红字发票 冲减入库成本

敏儿 追问

2022-01-21 21:22

是正数的36200元，发票当中没有体现-6200这一行折扣

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:23

那要体现的 不体现的话 您往来不会平

敏儿 追问

2022-01-21 21:25

所以我做账要体现冲抵的6200元   就是     借  库存商品  36200    贷  应付账款  36200                                                            借应付账款 36200  贷银行存款30000     贷   ？？？（给予的奖励用什么科目）

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:25

 给予的奖励就是6200 对吗？

敏儿 追问

2022-01-21 21:28

对呀，奖励是6200元；就是冲抵6200元的时候用什么科目？

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:29

收到发票的时候
借：库存商品  36200
贷：应付账款 36200
下次收到奖金的时候
借：库存商品  -6200
贷：应付账款 -6200

敏儿 追问

2022-01-21 21:31

直接冲减库存商品？？可是这库存商品单位成本是不变的呀？这6200只是对方给予我们的奖励，并不影响我们的库存商品成本哦

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:32

奖励一般来说是冲减成本的
如果您单价不想变 可以冲减主营业务成本 或者计入营业外收入

敏儿 追问

2022-01-21 21:35

冲减主营业务成本？？这如何体现呀？因为购进的原材料 --饲料   用于饲养家禽的？  如果记入营业外收入不是要多交税了?冲减主营业务成本怎么做？记入营业外收入又该记入什么明细科目？两者哪个处理比较合理？？

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:37

记入营业外收入跟冲减主营业务成本是一样的意思啊 都会增加企业利润

您家禽出售后不是有结转主营业务成本么？
跟购进相关的 一般都是冲减自己单位购进成本的 就是我前面写的分录那样

敏儿 追问

2022-01-21 21:41

因为仓管入库材料的时候是直接按正常价格入库的，货款这些都是财务这边处理，如果你让她按冲减奖励后的金额入库，她们不懂

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:42

那就按我说的 冲减成本 或者营业外收入
收到发票的时候
借：库存商品  36200
贷：应付账款 36200
下次收到奖金的时候
借：主营业务成本  -6200
贷：应付账款 -6200
或者
贷：应付账款 -6200
贷：主营业务收入 6200

敏儿 追问

2022-01-21 21:42

而且如果按冲减奖励的金额入账，也会影响后面的采购价格对比，老板是要求按正常价入库

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:43

那就按我后面的分录写

敏儿 追问

2022-01-21 21:44

下次收到奖金的时候
借：主营业务成本  -6200
贷：应付账款 -6200
或者
贷：应付账款 -6200
贷：主营业务收入 6200         或者后面两个都是贷方吗

bamboo老师 解答

2022-01-21 21:44

是的 后面两个都是贷方