外购一部分礼盒（三只松鼠）给客户，开了专票 ，分录要怎么写？进项可以抵扣么？

小丁 追问

2022-01-21 15:11

就是外购的用于送给客户的进项不能抵扣的意思么？

小丁 追问

2022-01-21 15:13

2、外购商品用于交际应酬括动中的赠进，增值税视同销售，年底纳税自报时进行企业所得税视同销售纳税调整。

会计处理为：

(1)购进时：

借：库存商日

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：现金

(2)赠送时：

借：管理费用(业务招待费)

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--销项税额)


其实税额就是一进一出是吧？ 做一笔分录的话，就不用去考虑税额，是这个意思么？

郭老师 解答

2022-01-21 15:15

你好，你们单位主营是销售这个的吗？

小丁 追问

2022-01-21 15:17

不是，我们是送客户新春礼品，不知道怎么做账，就是买来后就送掉了，就想知道，买进来的时候分录怎么做，分出去的分录怎么做？

或者就一笔分录带过也行

郭老师 解答

2022-01-21 15:19

那你直接做招待费就可以的。

郭老师 解答

2022-01-21 15:20

如果像你那么做的话，是视同销售可以的，你需要交增值税。

小丁 追问

2022-01-21 15:21

不管是普票和专票都这么写么？款还没付

借：管理费用-礼品招待费-礼品费内部  3000

       贷：应付账款  3000

郭老师 解答

2022-01-21 15:22

是的是的专票让你在增值税综合服务平台里面选择不抵扣勾选这个选项。

小丁 追问

2022-01-21 15:23

借：管理费用-礼品招待费-礼品费内部  3000

       贷：应付账款  3000 


就这样，选择不抵扣是吧？

那外购的用于职工福利，也是这么写是吧，若是增值税专票也是选择不抵扣？

郭老师 解答

2022-01-21 15:24

如果是福利费的话，需要通过应付职工薪酬，借管理费用，福利费贷，应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款。

郭老师 解答

2022-01-21 15:24

没付款的银行存款应付账款来代替，也是选择不抵扣卷。

小丁 追问

2022-01-21 15:30

不管外购用于赠送客户，还是用于职工福利，都是全额计入费用，跟税无关。相当于普通发票

郭老师 解答

2022-01-21 15:32

哦，对的是的，如果送给个人外面的个人偶然所得20%的个税，如果送给职工，职工按工资薪金申报。

小丁 追问

2022-01-21 15:33

我们这个费用走的是招待费，不管是送客户还是送员工，走到是招待费，是不是原本就不能抵扣进项

郭老师 解答

2022-01-21 15:33

对的是的，福利费，招待费都是进项抵扣不了的。

小丁 追问

2022-01-21 15:36

好的，谢谢
，麻烦了

郭老师 解答

2022-01-21 15:39

不用客气，工作愉快。