北京森源制造有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。由于生产需要，须采购一批10吨的原材料，有三家供应商提供报价如下 方案一北京天云贸易有限公司，小规模纳税人，报价20000元/吨(含税价)，开具普通发票 方案二:北京玉宏贸易有限公司，小规模纳税人，报价22200元/吨(含税价)，可取得由税务机关代开的税率为3%的专用发票 方案三:上海华隆贸易有限公司，一般纳税人，报价24400元/吨(含税价)。 北京森源制造有限公司用此原材料加工成产成品的产出比是1:0.75即每吨原材料可产出0.75吨产成品。产成品全部销售。产成品销售价格为44000元/吨(不含税)，其他相关费用为7000元/吨。 (注:城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，企业所得税税率25%。)

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:01

方案一，开普通发票，进项税不能抵扣，成本就是20000元/吨；方案二，代开3%的专票，22200元含税价，进项税金额646.6元，成本就是21553.4元/吨，方案三，24400元含税价，进项13个点一般纳税人，进项税额2807.08，成本就是21592.92元/吨

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:02

三个方案比较，方案一成本时最低的

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:04

要计算过程

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:12

方案一，开普通发票，进项税不能抵扣，成本就是20000元/吨；1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税4290*（7%+3%+2%）=514.8元，利润总务33000-20000-514.8=12485.2元，企业所税额=12485.2*0.25=3121.3，净利润12485.2-3121.3=9363.9元，这是选择方案一的净利润

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:12

好的好的

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:24

老师，二和三怎么做呢

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:27

好的，方案二和方案三与方案一类似哦

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:29

老师，我还是想看一下过程

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:30

谢谢老师

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:31

二，代开3%的专票，22200元含税价，进项税金额646.6元，成本就是21553.4元/吨，1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税（4290-646.6）*（7%+3%+2%）=437.21元，利润总务33000-437.21-21553.4=11009.39元企业所得税费用=11009.39*0.25=2752.34元，净利润=11009.39-2752.34=8257.04

庄庄老师 解答

2022-01-20 17:32

您看一下方案二，如果可以您可以试着自己写一下方案三，我来帮您看，您写的是否正确，这样您才能掌握的更好

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:41

老师第三个

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 17:47

其他相关费用需要加起来嘛

冷酷的含羞草 追问

2022-01-20 18:06

老师还在吗

庄庄老师 解答

2022-01-20 18:07

，方案三，24400元含税价，进项13个点一般纳税人，进项税额2807.08，成本就是21592.92元/吨，1吨原料成本20000元生成0.75吨成品，销售价格0.75*44000=33000，销项税额33000*0.13=4290，附加税（4290-2807.08）*（7%+3%+2%）=177.95元，利润总额33000-177.95-21592.92=11229.12元，企业所得税费用=11229.12*0.25=2807.28，净利润=11229.12-2807.28=8421.83