老师，请问利润总额是负数的情况下还需要用企业所得税税负率来算出要交的企业所得税吗？

萍 追问

2022-01-20 00:13

您的意思是说一般纳税人只有利润总额是正数的情况下才需要用企业所得税税负率来算出要交的企业所得税，是吗？

核桃老师 解答

2022-01-20 00:25

同学您好，是的，您的理解正确的。

萍 追问

2022-01-20 11:31

好的，麻烦告知下企业所得税税负率的详细公式，谢谢

核桃老师 解答

2022-01-20 11:40

同学您好，所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。

萍 追问

2022-01-20 12:23

不是很明白，可以简单举个例子吗？

核桃老师 解答

2022-01-20 12:32

好的，如：某企业某一年度商品销售收入为100万元，企业营业利润为10万元，本年企业所得税应纳税所得额3万元，则所得税税负率为3/100*100%=3%，为本年度缴纳企业所得税所得额占企业总收入的百分比。

萍 追问

2022-01-20 12:35

嗯，您这个商品销售收入100万是不包括销项税额的吧？

核桃老师 解答

2022-01-20 12:36

对的，不包括销项税额的。

萍 追问

2022-01-20 12:45

好的，明白了，谢谢老师指点

核桃老师 解答

2022-01-20 12:46

不客气，很高兴为您解答，祝您学习愉快。