个体工商户餐饮店，会员充值，打个比方，充5000送500，系统显示消费卡5000，赠送卡500，消费时会按照一定的比例从消费卡和赠送卡中扣掉，充值和消费，我要怎么入账才能体现消费卡和赠送卡的增减情况？

贪玩的金针菇 追问

2022-01-19 18:58

因为会员有很多个，打个比方，会员A，那新增客户的时候，可以新增会员A-消费卡，会员A-赠送卡，这样吗？

潇潇老师 解答

2022-01-19 18:59

可以的，只是需要把金额分摊到赠送卡和消费卡。不能单纯以你销售的金额入账。

贪玩的金针菇 追问

2022-01-19 19:03

会员消费1000元，消费卡800，赠送卡200，借：应收账款-会员A消费卡 800 会员A赠送卡 200 贷：主营业务收入 1000

贪玩的金针菇 追问

2022-01-19 19:03

这样做，对吗？

潇潇老师 解答

2022-01-19 19:15

不对哦。因为消费卡相当于充值卡的并没有在充值的同时全部消费完，因此不能做应收账款，只能以合同资产记账

潇潇老师 解答

2022-01-19 19:21

借：银行存款1000
    贷：主营业务收入800
            合同负债200

贪玩的金针菇 追问

2022-01-19 19:23

那充值和消费分开，那分录怎么做呢

潇潇老师 解答

2022-01-19 19:33

充值时：
借：库存现金800
    贷：预收账款-充值卡1000
                          -赠送卡200
消费时：
借：预收账款-充值卡相应的金额
                      -赠送卡200（因为先消费赠送卡的金额）
      贷：主营业务收入（充值卡消费金额+200）除以（1+税率）
             应交税费-应交增值税

潇潇老师 解答

2022-01-19 19:35

不好意思，手机打字不方便，第一个预收账款200在借方

贪玩的金针菇 追问

2022-01-19 20:50

可能是我没表达清楚，会员充1000送100，他实际支付要支付1000元那这个分录怎么做呢

潇潇老师 解答

2022-01-19 21:02

借：库存现金1000
        销售费用100
贷：预收账款1100