老师，我们12月计提印花税分录是 借：税金及附加—印花税54 贷：应交税费-应交印花税54 但是实际缴纳时发现减半征收，只缴纳了27元，这27元应该怎么做分录呢

微信用户 追问

2022-01-19 16:04

如果我计提时就按照27来计提可以吗，分录应该怎么写呢

大海老师 解答

2022-01-19 16:08

可以的。
借：税金及附加—印花税27
   贷：应交税费-应交印花税27
借：应交税费-应交印花税27
   贷：银行存款27

微信用户 追问

2022-01-19 16:15

借：税金及附加—印花税 54
贷：应交税费-应交印花税 54
同时在同一张凭证上做一笔红字凭证（摘要：冲减减半征收多计提印花税）

贷：税金及附加—印花税27
贷：应交税费-应交印花税27

微信用户 追问

2022-01-19 16:15

老师，你看这样做合理吗

大海老师 解答

2022-01-19 16:18

不太合理，要么直接按减半后的金额计提，要么将减免的这部分印花税，计入“营业外收入”。

微信用户 追问

2022-01-19 16:19

好的，谢谢老师

大海老师 解答

2022-01-19 16:19

不客气，祝工作顺利