老师印花税分分录是：借：税金及附加印花税贷：应交税金印花税，借应交税金印花税贷银行存款。还是直接借税金及附加25元。贷：银行存款25元

whx 追问

2026-01-11 12:27

谢谢老师！老师问一下年报和四季度报表有啥区别啊？数据从哪来呢？餐费是不是就得计入招待费？还调增吗？谢谢

郭老师 解答

2026-01-11 12:32

年财务报表、利润表本期和本年累计都是1~12月份，第四季度的利润表本期是10~12月份，本年累计是1~12月份，
资产负债表都是一样的

郭老师 解答

2026-01-11 12:32

餐费如果是招待客户的话，做招待费需要纳税调增，因为它有扣除比例，前提是得有发票，它是按发生额的60%，营业收入的5‰，哪个小按照哪个来

whx 追问

2026-01-11 12:34

老师现金流量表呢，

郭老师 解答

2026-01-11 12:34

现金流量表和利润表是一样的

whx 追问

2026-01-11 12:36

老师那餐费是不是只能做业务招待费？

郭老师 解答

2026-01-11 12:37

不一定出差的业务做差旅费，如果单位内部聚餐的话，是福利费

whx 追问

2026-01-11 12:41

那要是差旅费是不是跟车票去的方一致？那福利费和差旅费的摘要和凭证麻烦写一下！那是不是就不用调增了啊谢谢

郭老师 解答

2026-01-11 12:44

是
发生差旅费借销售费用，差旅费
贷银行存款
发生福利费借管理费用，福利费等
贷应付职工薪酬福利费，
借应付职工薪酬福利费
贷银行存款
福利费有扣除比例工资的14%超过的调增不超过的，不需要
差旅费，可以税前扣除

whx 追问

2026-01-11 12:55

谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-11 12:56

不用客气，周末愉快

whx 追问

2026-01-11 14:29

老师是不是把餐费跟车费放在一起（发票）借：差旅费（车票钱+餐费）贷：库存现金？还是咋录凭证谢谢

郭老师 解答

2026-01-11 14:30

你好可以啊，只要是出差的业务可以这么做的