适用于一般计税方法的纳税人，取得不动产的时候已经全额抵扣了进项，现在需要兼营简易计税项目，不动产的进项税额需要转出吗？转出多少？

清脆的饼干 追问

2022-01-19 14:15

还没开始经营，怎么判断销售金额占比呢？相关的政策文件是什么？

meizi老师 解答

2022-01-19 14:18

 你好 ；  等下。 我查了下文件。 你们不用转出了   

清脆的饼干 追问

2022-01-19 15:28

您好，文件名能发我一下么

清脆的饼干 追问

2022-01-19 15:29

我可以查一下

meizi老师 解答

2022-01-19 15:31

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：
“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。”
因此，购入不动产专用于简易计税方法计税项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣；购入不动产既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，无需做进项转出，进项税额可以从销项税额中抵扣。
 

清脆的饼干 追问

2022-01-19 15:38

老师，那第二十九条怎么理解呢？兼营的需要按销售额比例做进项税额转出。
我们现在还没有实现销售，没办法核算比例，那我们以前已经抵扣了的这些固定资产和不动产的进项税额转还是不转呢？

meizi老师 解答

2022-01-19 15:44

 你好 ； 要看你们 一开始的用途来判断。 如果分别用于两种方式 就不考虑转出的  

清脆的饼干 追问

2022-01-19 15:47

我们一开始只有一般计税项目，所以当时是全部抵扣的，现在的话可能简易计税项目占比要远超于一般计税项目的销售金额。也就是说我们这种一般计税到兼营的转变就不需要做任何进项转出？

清脆的饼干 追问

2022-01-19 15:47

也不需要考虑兼营简易计税项目的占比？

meizi老师 解答

2022-01-19 15:53

 不用转出哈。  可以抵扣的