老师，有笔往年的票据做漏了，应收票据500万，贴息费用40万，现在这笔贴息费用该怎么做账了

芝麻开门 追问

2022-01-18 16:24

老师，这是往年的，是不是应该用以前年度损益，
用了以前年度损益后，会对会计哪些科目有影响了

紫藤老师 解答

2022-01-18 16:25

 涉及损益的，需要以前年度损益调整
，然后结转到利润分配

芝麻开门 追问

2022-01-18 16:36

以前年度损益科目，对哪些会计科目有影响了

紫藤老师 解答

2022-01-18 16:36

利润分配-未分配利润的

芝麻开门 追问

2022-01-18 16:51

老师，分录是不是这样做，原来的分录是   借 应收账款 500万
               贷  应收票据  500万
现在要把这笔分录做负数红冲，然后重新做分录
借 应收账款460万
      以前年度损益 40万
贷 应收票据  500万
借 本年利润 40万  
 贷 以前年度损益40万
借 未分配利润40万
贷 本年利润 40万

紫藤老师 解答

2022-01-18 16:54

你好，对的，你的理解是对的

芝麻开门 追问

2022-01-18 16:59

谢谢老师，还有个问题，假如之前本年利润90万，已经按这个计提申报了所得税费用，现在本年利润科目影响了40万，该如何处理了

紫藤老师 解答

2022-01-18 17:00

1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的，计提
借：所得税费用
贷：应交税费---应交企业所得税
2.按季度预交税时：
借：应交税费---应交企业所得税
贷：银行存款
3.每月结转到本年利润科目做所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润 
借：本年利润 
贷：利润分配---未分配利润

芝麻开门 追问

2022-01-18 17:06

但是之前已经按90万计提申报了所得税费用，现在实际利润是50万，差额该咋处理了

紫藤老师 解答

2022-01-18 17:09

你需要结转的，
3.每月结转到本年利润科目做所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润 
借：本年利润 
贷：利润分配---未分配利润