设备建造销售的在账务处理，可以设备建造成本计入工程施工科目吗？销售金额记到工程结算科目，可以吗？

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 15:02

收到客户的款计入工程结算可以吗？

meizi老师 解答

2022-01-18 15:07

你好；
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工
贷：应付工资、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款
借：应收账款
贷：工程结算
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
       主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 15:27

工程施工-毛利如何计算呢？

meizi老师 解答

2022-01-18 15:30

 你好；    合同毛利=合同收入—合同成本 

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 15:42

是工程结算减掉工程施工的毛利吗？

meizi老师 解答

2022-01-18 15:47

 你好；   工程结算    就是你主营 业务收入转入的  

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 16:28

(4)登记确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
       主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工                     
这2项不太明白，可以举例子吗？

meizi老师 解答

2022-01-18 16:33

 你好；    借：工程施工——毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入这个就是你     差异金额计入毛利去 ；    你之前 工程结算 做了贷方去       工程施工做借方； 所以工程完工后，工程结算和工程施工对冲， 

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 16:41

工程施工-毛利就不用结转了，对吗？

meizi老师 解答

2022-01-18 16:49

 你好；    工程施工   下面的明细都要结转   

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 16:51

比如工程结算-1万，工程施工-成本8500元，工程施工-毛利 1500元，如何结转呢？

meizi老师 解答

2022-01-18 16:52

        上面有分录  直接结转对冲哦   

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 16:54

就是对上面的分录还有些懵，结转对冲了，但工程施工-毛利1500元结转到哪里呢？

meizi老师 解答

2022-01-18 16:55

借：工程施工-合同成本
贷：原材料等
借：营业成本
工程施工-合同毛利
贷：营业收入
借：银行存款
贷：工程结算
借：工程结算
贷：工程施工-合同成本
工程施工-合同 毛利  

Ae…柠檬 追问

2022-01-18 17:02

直接结转工程施工到营业成本，工程结算到营业收入，可以吗？

meizi老师 解答

2022-01-18 17:55

你不想弄那么复杂的话，可以的