老师，不明白领用自己原材料和库存商品用于在建工程时，增值税怎么处理？

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:09

老师，为何不要处理？要不要列示？

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:10

老师？麻烦解答下

小五子老师 解答

2022-01-16 20:11

现在会计准则规定就是这样的，已经抵扣的进项无需转出。

小五子老师 解答

2022-01-16 20:12

你领用原材料和库存商品的时候不用考虑增值税。

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:18

买进来怎么就已经抵扣了呢？

小五子老师 解答

2022-01-16 20:21

你买进来原材料和商品
借：原材料/库存商品
应交增值税进项税额
贷：银行存款
这个时候进项税已经考虑了。之后再转到在建工程，就不需要再考虑增值税
借：在建工程
贷：原材料/库存商品

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:27

那自己的原材料和商品用于投分送呢，增值税怎么处理？

小五子老师 解答

2022-01-16 20:30

自产的原材料和商品投分送，视同销售，确认增值税销项税额。

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:34

那自产的原材料和商品用于在建工程时为何不视同销售？

小五子老师 解答

2022-01-16 20:36

这是会计准则的规定，自产和外购的产品用于在建工程不考虑增值税，因为你在建工程最后需要转为固定资产，现在准则规定是可以抵扣增值税的。

 andy * ~~ 追问

2022-01-16 20:42

我说领用自产产品和商品时用于在建工程时为何不视同销售？

小五子老师 解答

2022-01-16 20:45

营改增之后,领用自产产品用于不动产建造,不再视同销售。
因为不动产同样征收增值税,在以后厂房转让或出售时,计征增值税,纳税链接没有断裂,为生产产品购进的原材料由于进项税是一次性抵扣的,所以针对领用自产产品所耗用的材料进项税，不需要转出。