如何理解财税2011年100号和财税2011年70号文 有关即征即退用于扩大再生产这一规定。根据此规定 退税回来的钱用于扩大再生产 是可以税前扣除的 但是根据财税2011年70号文 不征税收入用于支出形成费用不得在计算应纳税所得额时扣除 那到底在算所得税的时候 是算收入还是不算收入

万事如意 追问

2017-03-07 10:33

老师 不对啊  这个样的 那不就变成征税收入了么  按照财税2011年100号文来看 我销售的软件 增值税即征即退的的那部分专门用于软件产品研发和扩大再生产时 可以做为不征税收入么  但是结合财税2011年70号文的话 是不是就没什么用了 因为收入不征税了 但是支出形成的费用 也不能税前扣除了

宋生老师 解答

2017-03-07 09:24

您好！你这个即征即退不属于不征税收入。

宋生老师 解答

2017-03-07 10:04

您好！1，不需要。2你做的跟他做的实际上是一样。 
一、根据正常销售，确认收入 
借：银行存款或应收账款 
贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税（销项税额） 
二、缴纳增值税时 
本月上交以前期间应交未交的增值税 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 
三、计提应收的增值税返还 
借：其他应收款 
贷：营业外收入——政府补助 
四、收到增值税返还 
借：银行存款 
贷：其他应收款

宋生老师 解答

2017-03-07 10:56

您好！实际上你收到的时候，是应该计入营业外收入，因为在税局的方面考虑，你都还没用，不能确定是不是不征税收入。你以后用的时候再确认为不征税收入的。