老师，公司给客户开了发票，但未收款未发货，这样的情况下要确定收入，申报所得税吗？

背后的巨人 追问

2022-01-15 17:32

那开出发票时怎么做分录？

小林老师 解答

2022-01-15 17:33

您好，借应收账款，贷应交税费应交增值税（销项税）。发货，借应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本。贷库存商品

背后的巨人 追问

2022-01-15 17:34

如果说，2021年12月公司开了一笔销售商品的发票，然后2022年3月发出商品了，5才收到客户付款。这样的情况下，在哪个时间确定收入入主营业外收入呢？并在哪个时间点申报所得税？

小林老师 解答

2022-01-15 17:36

您好，增值税是12月。3月确认会计和所得税收入

背后的巨人 追问

2022-01-15 17:37

所有确定收入的都是按照发货时间去确定是吗？

小林老师 解答

2022-01-15 17:39

您好，应当是买方验收后确认收入，控制权转移

背后的巨人 追问

2022-01-15 17:42

那如果我3月发出商品，5月发生部分商品退回呢？这样应该怎么做分录？

小林老师 解答

2022-01-15 17:44

您好。那您红字冲回收入，除非您有一定期限退货期

背后的巨人 追问

2022-01-15 17:48

那如果我2021年12月开了两千万的发票，2022年3月发出货并收到款，也是在2022年3月发出商品的时候确认收入，入主营业外收入吗？

小林老师 解答

2022-01-15 18:50

您好，是的，会计和企业所得税是这样