老师，人力资源、劳务派遣的小规模公司公司可以开出6%的专用发票吗？

沉浮 追问

2022-01-15 12:40

小规模无论什么行业就只能开出3%的专票是吗？

沉浮 追问

2022-01-15 12:42

还有开出6%的专票是人力资源公司的一般纳税人对吗？

小钰老师 解答

2022-01-15 12:49

不是呢，特殊情况小规模可以开5%

沉浮 追问

2022-01-15 12:55

什么的特殊情况呢？

小钰老师 解答

2022-01-15 12:59

你好，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依５％的征收率计算缴纳增值税。

小钰老师 解答

2022-01-15 13:00

开票选择差额征收，差额征税要不要取得税务局同意需要咨询所属税务局

沉浮 追问

2022-01-15 15:58

也就是说，劳务派遣的小规模纳税人选择差额征收可以开5%的增值税专用发票了，开出之后购买方，可以抵扣5%的销项税，这样理解正确吗？

小钰老师 解答

2022-01-15 16:04

是的呢，可以这么理解

小钰老师 解答

2022-01-15 16:05

按照票面税额抵扣