公司是刚开的小公司，主营建筑安装工程，刚签了一个安装工程，工程还没结束，因业主的要求开给了一张工程全额的发票，收到业主的部分的工程款。进的材料没仓库直接用在工地工程上了，材料发票已收到一部分。怎么做分录

俊秀的中心 追问

2017-03-06 17:59

如果这个工程全款这个月收入已入帐，但这个工程的原材料发票并没全部收到，只收到一部分，这样本月利润是不是多了，要多缴企业所得税了，是不是不合理？是不是要催开原材料的发票，和收入做同个月呢

俊秀的中心 追问

2017-03-06 18:37

但目前收入发票总共一张已全额开给业主单位了咋办？

方老师 解答

2017-03-06 16:56

借银行存款 贷预收账款 应交税费-应交增值税-销项税额    借工程施工贷原材料

方老师 解答

2017-03-06 17:32

可以的， 
一、 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方 
二、 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制 
三、 收入的金额能够可靠地计量 
四、 相关的经济利益很可能流入企业 
五、 相关已发生或将发生成本能够可靠的计量 
收入符合这几个条件就可以确认。

方老师 解答

2017-03-06 18:28

是的，不合理，你可以把收入在工程所需期间内分期进行确认。

方老师 解答

2017-03-06 19:02

没事，纳税义务在开票时确认，会计上的收入可以分期确认。