老师，我们是直播间公司，为了销售甲方B委托的产品，购入了一批礼品，只要下单的客户就给予赠送。现在我迷茫的问题是赠送的礼品我该如何认定？是视为销售给客户，计入不开票销售，转出进项？还是应该跟甲方B在佣金合同里写代其采购礼品，含在佣金总价里，然后最成本抵扣进项？

小鱼儿 追问

2022-01-15 10:14

但是第一种是不是就要进项转出不得抵扣了？

Yilia 陈老师 解答

2022-01-15 10:27

第一种视同销售确认销项税额，进项税额可以抵扣，或者不视同销售，做业务招待费做进项税额转出，就是视同销售和进项税额是取一种，不是同时。

小鱼儿 追问

2022-01-15 11:24

那第一种我是不是可以这么理解，比如说一一百块钱的产品，13块钱的税，那第一种我，我就直接在不不开票销售里面填上了我的100块钱成本，那么他的销项税是十十三块，嗯，进项税也是十十三块，我进来，那那我就抵平了，我用成本价去去做销售价它，它这个销售价需不需要我再加一点利润，就是比如说整体的毛利润加个10%呢，还是说就是个可以跟进项去抵平他的。

小鱼儿 追问

2022-01-15 11:26

但是第二种的做法就是说，我本身就是要开给甲方佣金10万的，但是我现在说我整个合同的收入是10万，那我甲方呢，比如说我是1万块钱的是礼品，那我整个合同我佣金体现的是9万，我礼品体现的是代付的是1万，那这样子我开给甲方10万的发票的同时，我那个进项税就作为成本就可以抵扣进去了，因为对我来说，开给甲方的那个10万总归是要开的。

Yilia 陈老师 解答

2022-01-15 11:33

第一种视同销售可以就用你的成本一百块做收入，这样税金没有影响。

Yilia 陈老师 解答

2022-01-15 11:35

第二种你的佣金本来10万就是十万，与1万礼品就没有关系了，1万只是代付行为，他把钱打给你就行咯，发票也是商家来给对方，你别收票。