老师您好！请问因调整20年的累计折旧科目后，涉及到以前年度损益调整科目，红冲分录，借：固定资产10万，贷：实收资本10万。冲减折旧，借：累计折旧20566，贷：以前年度损益调整20566 计提所提税：借：以前年度损益调整514.15，贷：应交税费——企业所得税514.15 借： 以前年度损益调整20051.85，贷：利润分配——未分配利润20051.85，然后企业所得税费用这个科目的借贷方不能增加这个补提的所得税514.15元，老师是不是少做了一笔分录？还是做错了？

春花秋实 追问

2022-01-15 08:56

老师您好！也就是说以前年度增加的所得税不通过“所得税费用”科目？

丁小丁老师 解答

2022-01-15 09:03

您好！要通过这个科目，所以您的处理是没问题的哦

春花秋实 追问

2022-01-15 09:07

老师您好！要补交上年度的企业所得税应该怎么做分录？通过以前年度损益调整科目来核算，就用不到所得税费用科目了是吗？

丁小丁老师 解答

2022-01-15 09:09

用这个科目，补交时
借：应交税费
贷：银行存款
补交时不影响损益的

春花秋实 追问

2022-01-15 09:13

老师，计提时结合我发的第一条消息应该怎么做分录呢？按我上面做的有没有问题？我就是对“企业所得税费用”这个科目在账面上并没有增加上年度增加的所得税费用514.15元，这样有没有什么问题？

丁小丁老师 解答

2022-01-15 09:15

您好！您不是做了这个分录了么
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
你做了的呀

春花秋实 追问

2022-01-15 09:27

是做了，也就是说做了这个分录，就不需要通过企业所得税费用这个科目来核算了，但是在账上企业所得税费用这个科目就会少一笔514.15元

丁小丁老师 解答

2022-01-15 09:54

您好！是的，这个本来就是调账，涉及损益的科目都用以前年度损益调整科目

春花秋实 追问

2022-01-15 10:37

老师，那这样在账面上就不能体现企业所得税费用的实缴总金额

丁小丁老师 解答

2022-01-15 10:45

可以体现的，通过应交税费来统计

春花秋实 追问

2022-01-15 10:51

老师，应交税费是可以体现出来，那这个企业所得税费用科目与应交税费——企业所得税科目的金额就不一致了，有没有什么问题呢？

春花秋实 追问

2022-01-15 10:53

我现在做的是12月份的账，12月的本年利润科目要不要减去这个补交20年的所得税费用514.15元呢？所得税费用科目要不要结转这个补交的514.15元呢？

丁小丁老师 解答

2022-01-15 11:18

您好！没什么问题的，以前年度损益调整科目本来就是要人为加进去的哦

丁小丁老师 解答

2022-01-15 11:19

您好！今年的本年利润不加，以前年度损益调整科目影响年初未分配利润

春花秋实 追问

2022-01-15 11:23

好的，非常感谢老师耐心解答

丁小丁老师 解答

2022-01-15 11:29

不客气的，满意的话帮忙给个好评哟