几年前交的土地使用税，发票刚给我，如何补录分录

微信用户 追问

2022-01-15 03:39

这笔没做分录

小五子老师 解答

2022-01-15 03:44

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交土地使用税
借：应交税费-应交土地使用税
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

微信用户 追问

2022-01-15 03:46

如果有滞纳金，那他的分录应该怎么做呢

小五子老师 解答

2022-01-15 03:47

借：营业外支出
贷：银行存款

微信用户 追问

2022-01-15 03:49

前几年交的滞纳金，也走营业外支出对吗

小五子老师 解答

2022-01-15 03:51

你不是说之前没做分录吗？账上体现不出来你是前几年有现金流出啊

微信用户 追问

2022-01-15 03:53

对。看不见，都是法人替付的，就是发票上有日期。滞纳金我直接走营业外支出

小五子老师 解答

2022-01-15 03:57

如果这样的话，

借：以前年度损益调整(包含税金和滞纳金）
贷：应交税费-应交土地使用税
其他应付款-法人
借：应交税费-应交土地使用税
贷：其他应付款-法人
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
等于说全部放到其他应付款-法人，都走以前年度损益调整。

微信用户 追问

2022-01-15 04:06

还想问您一下，以前欠的应付账款现在不还了，想消一部分，如何做账呢，需要后附什么依据吗

小五子老师 解答

2022-01-15 04:08

借：应付账款
贷：营业外收入
附一个简单说明，领导签字，就可以了。