@艳红老师，每个月都要结账对吗

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:08

老师：销项税额可以每个月结转，也可以三个月结转对吗？

紫藤老师 解答

2022-01-13 22:09

小规模的，销项税额可以每个月结转，也可以三个月结转

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:13

好的，就是小规模，结转销项税额分录
借：应交税费_应交增值税_销项税额
贷：应交增值税_已交税金
       应交增值税_未交税金
分录这样做对吗？我公司有代开专票和自开普票


我公司有代开专票和自开普票，

紫藤老师 解答

2022-01-13 22:13

小规模，没有销项税额分录，只有应交税费-应交增值税

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:23

收取对方公司水电费，开具的增值税普通发票，取得收入，做分录：
借：银行存款24000
贷：主营业务收入23762.37
       应交税费应交增值税  销项税额237.63
这样做分录对吗？
这个里面的销项税额不需要结转吗？

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:24

给对方公司开具水电费发票，产生的收入

紫藤老师 解答

2022-01-13 22:24

借：银行存款24000
贷：主营业务收入23762.37
       应交税费应交增值税  应交增值税237.63


交纳
借应交税费-应交增值税
贷 银行存款
小规模，没有销项税额分录，只有应交税费-应交增值税

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:35

好的老师，那这个增值税税额237.63需要月末结转吗？

紫藤老师 解答

2022-01-13 22:36

增值税税额237.63不需要月末结转

Miss.Gong 追问

2022-01-13 22:41

那小规模纳税人需要结转哪些？

紫藤老师 解答

2022-01-13 22:41

月末都要结转。结转分录： 
（1）结转各项收入 
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 
贷：本年利润 
（2）期间费用的结转 
借：本年利润 
贷：管理费用、销售费用、财务费用 
（3）成本支出的结转 
借：本年利润 
贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出 
（4）税金的结转 借：本年利润 
贷：税金及附加、所得税
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润