老师，查账发现去年12月的待认证进项税额转出时的金额写错了，实际应该是 借 进项税额 80 贷 待认证进项税额 80 但是，查到的分录是 借进项税额120 贷待认证进项税额120 。增值税申报是按实际认证的进项80申报的。 导致增值税申报后进项税额还有余额，该怎么处理

完美的镜子 追问

2022-01-13 16:23

老师，我没有太明白什么意思，您可以告诉我该怎么写分录吗？

朴老师 解答

2022-01-13 16:31

同学你好


借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税进项

借应交税费应交增值税销项

贷应交税费应交增值税转出未交增值税

如果销项大于进项

借应交税费应交增值税转出未交增值税

贷应交税费应交增值税未交增值税

如果销项小于进项

借应交税费应交增值税未交增值税

贷应交税费应交增值税转出未交增值税

完美的镜子 追问

2022-01-13 16:36

勾选的进项和申报的进项也是80

完美的镜子 追问

2022-01-13 16:37

就是做分录时，将勾选的进项写成了120

完美的镜子 追问

2022-01-13 16:45

实际应该是这样的，但是账上的分录，在①步那，金额写成了120，第②步金额没有错，所以账面上进项税额期末存在余额  -40

朴老师 解答

2022-01-13 16:45

同学你好
待抵扣进项抵扣了转到进项

完美的镜子 追问

2022-01-13 16:51

是的，待抵扣进项实际抵扣了80，但是转入进项税额的金额为120，所以导致进项税额存在了余额，本月发现了，不知道该怎么调整

朴老师 解答

2022-01-13 16:57

同学你好
冲减多做的就行

完美的镜子 追问

2022-01-13 17:07

您可以告诉我摘要及分录吗？

完美的镜子 追问

2022-01-13 17:08

是20年12写错的分录，本月进行冲减可以吗？

朴老师 解答

2022-01-13 17:15

同学你好
不涉及损溢的这个可以

完美的镜子 追问

2022-01-13 17:25

摘要 冲减20年12月待认证进项税额多转出部分。 借应交税费(待认证进项)   贷应交税费—应交增值税(进项税额)  这样做吗？

朴老师 解答

2022-01-13 17:31

同学你好
对的
是这样做的哦