送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2022-01-13 15:47

你好,《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

qzuser 追问

2022-01-13 15:51

我家是小规模,第四季度代开了4万专票,自开了30万普票,代开专票的时候已经交过增值税和城市维护建设税,那在季度报增值税的时候,还需要交教育费附加和地方教育费附加么?

紫藤老师 解答

2022-01-13 15:52

需要交教育费附加和地方教育费附加

qzuser 追问

2022-01-13 15:54

为啥呢?季度小于45万,小规模不减免教育费附加和地方教育费附加么?

紫藤老师 解答

2022-01-13 15:54

第四季度代开了4万专票,自开了30万普票,   开了专票必须纳税的

qzuser 追问

2022-01-13 16:20

小规模纳税人在什么情况下不交教育费附加、地方教育附加?

紫藤老师 解答

2022-01-13 16:26

如果是小规模纳税人,在增值税优惠处理上季度销售额不超过45万普票的免增值税。不交教育费附加、地方教育附加

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